CRIC：个税改革不等同于买房退税
研究员/杨科伟、马千里
据媒体报道，个人所得税改革方案有望年内出台，改革的方向是由目前的分类税制转向综合和分类相结合的税制。在对部分所得项目实行综合计税的同时，会将纳税人家庭负担，如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素，以体现税收公平。
先例多为“贷款利息税前扣除”，也不同于先前“买房返个税”
房屋按揭贷款抵扣个税，在英美等国家执行多年，采用的模式多为“贷款利息按比例抵扣税金”，国内类似先例即“购房返个税”，在海口、北海等地房地产泡沫破灭之后，为刺激商品房的销售，上海市在1998年至2003年5月间，曾实行过一段时间的“购房抵个税”政策，具体采用的是“先征后退”的办法。这种特殊的“财政补贴”在诸多城市都有过实践，但都与当前个税改革的的综合计税完全不同。
天津现行的公积金贷款利息免征个税政策，则是更为贴近财政部的表态。该政策早在1999年即已执行，政策允许住房公积金贷款利息可从每月个人工资、薪金所得的应纳税所得额中作为税前可扣除项目予以减除，予以免征个人所得税。简单来说，也就是用于支付贷款利息的收入不需缴纳个税，计算个税时，该部分收入可以类同用于缴纳五险一金在税前项目中扣除处理。
收入越高个税减免越多，按揭抵税有利于推升改善型产品成交
若按照类似于天津“贷款利息免征个税”的模式，那么按揭贷款利息的减免比例，也会随着个人收入的增加而增大，可以说中高收入群体受益会更大。譬如同样是每月支付2000元的房贷利息，对于月收入6千元的购房者而言，贷款利息抵扣税金可节省130元的个税，而对于月收入1万元的个人而言，抵扣个税则可达到400元。并且即便是统一的税率标准，对于倾向于购买改善型产品的高收入群体而言，每月支付利息更多，所获的抵扣额度也会更高。联系国内目前现况来看，目前中产收入阶级不仅是缴纳个税的绝对主力，更是旅游、健身等新兴娱乐消费支柱群体。减免这部分人群的税费负担，对整体经济发展而言，有利于促进消费增长，推动经济结构性改革，对于楼市而言，更是有利于释放中高收入者购房需求，加速中高端改善型产品的销售。
税改各方面掣肘过多，房贷抵税10年内恐难落地
财税体制改革实际上已是大势所趋，拉动中国经济增长的投资、出口、消费三驾马车中，国内消费长期低迷不振的原因就在于收入分配体系不健全，居民没钱消费和不敢消费。本来作为发挥税收调节收入分配的功能的个人所得税完全沦为“工薪税”。无论从经济发展角度，还是从惠民生角度出发，都需要减轻国内居民尤其是中产收入者过高的个税负担。
但是从现实来看，个税改革的阻力来自方方面面，财政收入的减少和征管难度加大、征管成本上升等来自于政府内部的阻力是最先要面对的。其次才是技术障碍，比如完整的数据统计系统，联系英美等国家的经验来看，若要达成综合和分类相结合的个税制度体系，不仅需要完备的数据库和行政上的申报系统，更需要全面培养全民的纳税意识，这都是需求相当长一段时间才能逐渐完成改革的。当前国务院意见的出台也只是为年内个税改革方案出台做准备，按照目前财税体制改革计划，个税立法的时间节点最早也远在2017年。并且比照国内现状来看，行政机关的效率仍有待大幅提升，建立涉税信息管理制度技术障碍多、难度大，全民纳税意识的培养更是任重而道远。因此对于个税综合计税改革落地的美好预期，在未来很长一段时间里，或许只能自我调侃一句“理想丰满，现实骨感”。
